4月1日后增值稅稅率由16降為13，那與供應(yīng)商和客戶的成交價(jià)格如何確定才合理？

為了便于理解，我們用會(huì)計(jì)分錄對(duì)降稅前后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分解，通過(guò)數(shù)據(jù)對(duì)比量化議價(jià)空間！

一、理論議價(jià)空間例1:H公司于2019年3月15日與K公司簽訂購(gòu)銷合同，合同總價(jià)為含稅100萬(wàn)元。2019年4月1日，H公司將貨物交付給K公司，K公司當(dāng)天驗(yàn)收入庫(kù)。

稅率的會(huì)計(jì)分解16(假設(shè)賣方會(huì)計(jì)主體)借:應(yīng)收賬款100萬(wàn)元。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入862，068.97元。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))137，931.03元。

稅率13的會(huì)計(jì)分解(假設(shè)賣方會(huì)計(jì)主體)借:應(yīng)收賬款100萬(wàn)元。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入884，955.75元。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))115，044.25元。

議價(jià)空間:減稅前后的稅收差距絕對(duì)值=137931.03-115044.25=22886.78元。

單個(gè)合同的議價(jià)空間絕對(duì)值為22886.78元，買賣雙方可以就此合同進(jìn)行22886.78元的議價(jià)！同類型的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以參照此方法計(jì)算具體議價(jià)空間。合同的免稅價(jià)格是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3%(免稅銷售額)作為議價(jià)空間！

第二，實(shí)際價(jià)格與實(shí)體經(jīng)濟(jì)和商業(yè)有關(guān)。物價(jià)漲跌不僅僅受稅率下降單一因素影響！包括但不限于供求關(guān)系、季節(jié)因素、商品(附加值)等因素對(duì)價(jià)格仍有較大影響。以上理論上的討價(jià)還價(jià)空間只是提供了一個(gè)理論依據(jù)。真正的價(jià)格談判遵循綜合價(jià)格因素！筆者建議和諧賺錢，互利共贏！

4月1日增值稅16%下降到13%，對(duì)銷售商品、提供修理修配行業(yè)的影響主要有哪些？

增值稅下調(diào)，客戶要求降價(jià)是不是耍流氓？賣家應(yīng)該怎么簽合同？

莫吉通

兩小時(shí)前

上周五有好消息。4月1日降低增值稅，5月1日降低社保費(fèi)率。

(本文圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)，版權(quán)歸原作者所有。)

于是朋友圈里出現(xiàn)了一段話:

從4月1日起，增值稅稅率將從16%降至13%。對(duì)于之前與我司簽訂16%稅務(wù)發(fā)票合同的客戶，請(qǐng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入我司賬戶，以便我司近期向您開(kāi)具16%發(fā)票。如果不付款或只預(yù)付款簽訂合同，4月1日起發(fā)票稅率自動(dòng)改為13%,我公司不承擔(dān)差價(jià)！

增值稅下調(diào)，客戶該怎么辦？

增值稅稅率大幅降低，對(duì)企業(yè)是重大利好。

但事實(shí)并非如此。;沒(méi)過(guò)多久這種利好就變成了喜憂，因?yàn)橹圃炱髽I(yè)的客戶得知增值稅下調(diào)，要求企業(yè)降低售價(jià)，這讓很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)非常頭疼。

事實(shí)上，國(guó)家降低了稅率它不這并不意味著銷售價(jià)格降低了同樣的百分比。上次我們看到增值稅降低了1%,終端市場(chǎng)的商品價(jià)格并沒(méi)有下降。;下降了一個(gè)百分點(diǎn)，是嗎？

要求供應(yīng)商降價(jià)的企業(yè)，首先要看你自己的銷售價(jià)格。也減了嗎？

例如，一個(gè)企業(yè)的投入占其收入的60%。如果企業(yè)100%的投入可以取得增值稅專用發(fā)票，那么無(wú)論增值稅稅率如何，投入和產(chǎn)出都可以相互抵消。那么對(duì)于這個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，只有40%的增值是按照稅率征稅的。

所以，現(xiàn)在增值稅降低了3%,只降低了1.2%。這個(gè)1.2%還是相對(duì)于不含稅的銷售額，而不是含稅的銷售收入。與減稅前含稅銷售收入相比，稅負(fù)僅降低1.0345%。

因此，從純減稅的角度來(lái)看，稅負(fù)的下降和每個(gè)企業(yè)減稅的空間取決于企業(yè)的增值率和上游企業(yè)的減稅轉(zhuǎn)移。

事實(shí)上，上游企業(yè)降價(jià)3%如我們分析的例子，稅率降低3%，企業(yè)價(jià)格降低1.2%。

所以，順勢(shì)而為，要求上下游都降3%的企業(yè)，要么是無(wú)知，要么是有借口耍流氓。

但是，有很多流氓企業(yè)?，F(xiàn)實(shí)中，很多大集團(tuán)、大企業(yè)都很強(qiáng)大。他們借機(jī)要求自己的供應(yīng)商(尤其是那些在市場(chǎng)上充分競(jìng)爭(zhēng)的零部件)降價(jià)3%,供應(yīng)商為了生存不得不接受！

總的來(lái)說(shuō)，制造業(yè)增值稅降低到13%其實(shí)只是降低了稅率，與商品價(jià)格無(wú)關(guān)！

再次:"價(jià)格是由供求關(guān)系決定的。

從現(xiàn)在開(kāi)始，賣家最好是含稅簽合同！

增值稅下調(diào)已成定局，但仍需等待正式財(cái)稅文件！所以在等待政策的過(guò)程中，企業(yè)和金融一定要做好準(zhǔn)備！

例如:

1.如果甲公司向乙公司銷售一批稅率為16%的貨物，合同約定含稅價(jià)格為580萬(wàn)元。

(1)在16%的稅率下:

B公司需要支付A公司:580萬(wàn)元。

A公司的銷項(xiàng)稅額為:580萬(wàn)/(116%)*16%=80萬(wàn)。

(2)稅率降至13%后:

B公司還需支付A公司:580萬(wàn)元。

甲公司銷項(xiàng)稅額變?yōu)?580/(113%)*13%≈66.7萬(wàn)。

公司As的利潤(rùn)是800-66.7=13.3萬(wàn)。

2、同一家公司A和B，如果合同約定價(jià)格為500萬(wàn)元不含稅。

(1)在16%

(2)在13%

B公司可以少交580-565=15萬(wàn)元！

3.結(jié)論:

1.在稅率降低之前，賣方要簽訂含稅合同！

2、在稅率降低之前，簽訂合同同時(shí)，買方最好簽不含稅的價(jià)格稅！

減稅對(duì)企業(yè)和財(cái)政意味著什么？

稅率下降，直觀來(lái)說(shuō)就是產(chǎn)品增值部分的稅負(fù)下降。同時(shí)，各個(gè)環(huán)節(jié)占用的資金也減少了。

(1)如果你是制片人，

——稅率下降，產(chǎn)品銷售價(jià)格下降。

隨著稅率的降低，生產(chǎn)過(guò)程中需要占用的資金減少；隨著稅率的降低，增值稅的稅負(fù)也隨之降低。如果我的含稅價(jià)格保持不變?cè)趺崔k？那你就可以省更多！

(2)如果你是消費(fèi)者，

——稅率下降，產(chǎn)品采購(gòu)價(jià)格下降。

在各個(gè)環(huán)節(jié)稅率都在下調(diào)的情況下，最終產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)者應(yīng)該能夠享受到多環(huán)節(jié)稅率下調(diào)后的購(gòu)買價(jià)格。

(3)如果你是財(cái)務(wù)人員，

——一定要傳達(dá)政策，核對(duì)合同和發(fā)票。

如果可以溝通，我們會(huì)根據(jù)開(kāi)票時(shí)間來(lái)確認(rèn)稅率。3-5月期間，購(gòu)銷合同要考慮稅率下降的影響，新政實(shí)施后是否要簽訂合同，或者簽訂合同時(shí)要考慮稅率的影響，降低采購(gòu)單價(jià)，財(cái)務(wù)人員一定要整理好企業(yè)的長(zhǎng)期合同。

即日起，將政策傳達(dá)到公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門，并告知業(yè)務(wù)部門在簽訂新合同時(shí)約定是否含稅，同時(shí)注明將按國(guó)家規(guī)定的增值稅稅率收取銷項(xiàng)稅。對(duì)于正在執(zhí)行的合同，注意準(zhǔn)確把握增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，以正確的稅率開(kāi)具發(fā)票。

對(duì)于可能跨越兩個(gè)不同稅率時(shí)期的合同，買賣雙方最好能坐下來(lái)一起協(xié)商，本著合作共贏的精神，共同分享稅率下調(diào)的政策紅利。